Zastanawiasz się, jak sprawdzić podatek od nieruchomości w Warszawie? Jesteś właścicielem mieszkania, domu lub działki i chcesz wiedzieć, ile zapłacisz oraz gdzie i kiedy to zgłosić? Odpowiedzi znajdziesz w poradniku, który krok po kroku wyjaśni Ci wszystko, co musisz wiedzieć o podatku od nieruchomości w stolicy.
Czym jest podatek od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości to obowiązkowe świadczenie pieniężne na rzecz gminy, nakładane na właścicieli lub posiadaczy gruntów, budynków i budowli.
Kto płaci podatek od nieruchomości?
Obowiązek ten dotyczy:
- właścicieli nieruchomości lub obiektów budowlanych – czyli osób, które mają pełne prawo własności do nieruchomości, potwierdzone np. aktem notarialnym lub wpisem w księdze wieczystej,
- użytkowników wieczystych gruntów – posiadających prawo do korzystania z gruntu, zazwyczaj przez 99 lat,
- posiadaczy samoistnych nieruchomości lub obiektów budowlanych – czyli osób, które faktycznie władają nieruchomością „jak właściciel”, mimo że formalnie nie mają do niej prawa własności (np. mieszkają i gospodarują na działce, choć nie mają do niej tytułu prawnego),
- w niektórych przypadkach: posiadaczy zależnych nieruchomości, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.
Podstawa prawna naliczania podatku od nieruchomości w Warszawie
Na jakiej podstawie naliczany jest podatek od nieruchomości w Warszawie? To nie „widzimisię” urzędu. Wszystko opiera się na przepisach, które obowiązują w całej Polsce oraz na lokalnych uchwałach podejmowanych przez Radę Miasta Warszawy.
Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych
Podstawowy akt prawny, który określa, czym jest podatek od nieruchomości, kto go płaci, co podlega opodatkowaniu i jak ustalana jest jego wysokość to:
USTAWA z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych
Uchwała Rady Miasta Stołecznego Warszawy 2025 r.
Każdego roku Rada Miasta Warszawy określa stawki podatku dla poszczególnych rodzajów nieruchomości. Na rok 2025 obowiązuje:
Rodzaje nieruchomości a sposób naliczania podatku
Nie każda nieruchomość jest opodatkowana w taki sam sposób. To, ile zapłacisz, zależy m.in. od tego, czy posiadasz grunt, budynek mieszkalny czy budowlę przemysłową. W każdym z tych przypadków ustawa przewiduje konkretny sposób naliczania podatku. Stawkę podatku określa zaś wspomniana Uchwała Rady Miasta Stołecznego Warszawy.
Grunt
Grunty to inaczej działki. Podatek nalicza się za każdy metr kwadratowy, a jego wysokość zależy od sposobu wykorzystania.
Jak obliczyć podatek od gruntu?
- Ustal powierzchnię gruntu (w m²) na podstawie danych z ewidencji gruntów i budynków.
- Sprawdź, do której kategorii należy grunt (np. związany z działalnością gospodarczą, pod wodami itp.).
- Pomnóż powierzchnię przez obowiązującą stawkę dla tej kategorii.
| PRZYKŁAD Jeśli posiadasz działkę o powierzchni 300 m² związaną z działalnością gospodarczą: 300 m² × 1,38 zł = 414 zł rocznie. |
Budynek
Budynek to każda trwała konstrukcja z dachem i fundamentami, wydzielona ścianami. Tu podatek zależy od powierzchni użytkowej, mierzonej po wewnętrznej stronie ścian, z uwzględnieniem kondygnacji.
Jak obliczyć podatek od budynku?
- Zmierz powierzchnię użytkową budynku – łącznie na wszystkich kondygnacjach.
- Jeśli pomieszczenia mają wysokość od 1,40 m do 2,20 m – ich powierzchnię wlicza się w 50%.
- Pomieszczenia niższe niż 1,40 m nie są wliczane.
- Sprawdź, do jakiej kategorii należy budynek (np. mieszkalny, gospodarczy itp.).
- Pomnóż powierzchnię użytkową przez odpowiednią stawkę.
| PRZYKŁAD Jeśli posiadasz mieszkanie o powierzchni użytkowej 60 m²: 60 m² × 1,19 zł = 71,40 zł rocznie. |
Budowla
Budowle to m.in. wiadukty, silosy, zbiorniki czy instalacje techniczne. W ich przypadku podatek liczony jest NIE od powierzchni, ale od wartości obiektu, ustalonej na podstawie przepisów podatkowych.
Jak obliczyć podatek od budowli?
- Ustal wartość budowli zgodnie z zasadami amortyzacji (czyli wartość początkowa z dnia 1 stycznia roku podatkowego, niepomniejszona o odpisy). Jeśli budowla została już całkowicie zamortyzowana, przyjmuje się wartość z dnia ostatniego odpisu.
- Pomnóż wartość budowli przez stawkę 2% (czyli 0,02).
| PRZYKŁAD Jeśli posiadasz budowlę wartą 500 000 zł: 500 000 zł × 2% = 10 000 zł rocznie. |
Zgłoszenie nieruchomości do opodatkowania – deklaracje i formularze
Zgodnie z przepisami zgłoszenie nieruchomości do opodatkowania to obowiązek każdego właściciela lub posiadacza. W zależności od tego, czy jesteś osobą fizyczną, czy działasz jako osoba prawna, obowiązują Cię inne formularze oraz terminy.
Osoby fizyczne
Osoby fizyczne muszą złożyć informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych (formularz IN-1) w ciągu 14 dni od dnia, w którym:
- nabyły nieruchomość (np. przez zakup, darowiznę, spadek),
- zakończyły budowę budynku lub rozpoczęły użytkowanie przed ukończeniem,
- zmieniły sposób użytkowania nieruchomości (np. lokal mieszkalny przeznaczyły na działalność).
| Uwaga: Jeśli nieruchomość jest współwłasnością osoby fizycznej i prawnej, formularz IN-1 nie obowiązuje. Dotyczy on wyłącznie przypadków, gdy współwłaścicielami są tylko osoby fizyczne lub wspólnota mieszkaniowa. |
Osoby prawne
Osoby prawne oraz jednostki organizacyjne i spółki nieposiadające osobowości prawnej mają obowiązek wypełnienia i złożenia deklaracji DN-1:
- do 31 stycznia każdego roku podatkowego – w przypadku kontynuacji obowiązku,
- w ciągu 14 dni – jeśli obowiązek podatkowy powstał w trakcie roku (np. nowy zakup nieruchomości, zakończenie budowy, zmiana użytkowania).
| Uwaga: Deklarację DN-1 składa się oddzielnie dla każdej dzielnicy, na terenie której znajdują się poszczególne nieruchomości. |
Gdzie i jak składać dokumenty?
Formularze IN-1 oraz DN-1 (wraz z odpowiednimi załącznikami, np. ZIN-1, ZDN-1) można:
- złożyć osobiście w urzędzie dzielnicy właściwym dla lokalizacji nieruchomości,
- wysłać pocztą (liczy się data nadania),
- złożyć elektronicznie – za pośrednictwem platform ePUAP lub e-Urząd Skarbowy (z kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub profilem zaufanym).
| Formularze i szczegółowe broszury informacyjne znajdziesz na stronie internetowej podatki.gov.pl. |
Stawki podatku od nieruchomości w Warszawie 2025 rok
Wysokość podatku od nieruchomości w Warszawie na 2025 rok została określona we wspomnianej Uchwale Rady Miasta Stołecznego Warszawy. Kwoty są zróżnicowane w zależności od rodzaju nieruchomości i sposobu jej wykorzystania.
| BUDYNKI LUB ICH CZĘŚCI | |
| Mieszkalne | 1,19 zł/m² |
| Związane z prowadzeniem działalności gospodarczej (i budynki mieszkalne lub ich części zajęte na prowadzenie działalności) | 34,00 zł/m² |
| Zajęte na działalność gospodarczą w zakresie obrotu kwalifikowanymmateriałem siewnym | 15,92 zł/m² |
| Związane z udzielaniem świadczeń zdrowotnych (do 2000 m²) | 6,95 zł/m² |
| Związane z udzielaniem świadczeń zdrowotnych (powyżej 2000 m²) | 3,48 zł/m² |
| Pozostałe (w tym OPP) | 11,48 zł/m² |
| GRUNTY | |
| Związane z prowadzeniem działalności gospodarczej | 1,38 zł/m² |
| Pod wodami powierzchniowymi | 6,84 zł/ha |
| Grunty pozostałe (w tym OPP) | 0,73 zł/m² |
| Grunty niezabudowane na obszarze rewitalizacji (bez zabudowy przez 4 lata) | 4,51 zł/m² |
| BUDOWLE | |
| 2% wartości obiektu | |
Uwaga: Podane stawki obowiązują od 1 stycznia 2025 roku i mogą różnić się od tych z lat poprzednich. Aktualne wartości zawsze znajdziesz w uchwale Rady Miasta.
Skutki błędów lub braku deklaracji – odsetki, sankcje
Nie złożyłeś deklaracji na czas? A może podałeś błędną powierzchnię użytkową lub pomyliłeś się w stawce? Niestety, urząd nie przymknie na to oka.
Nieprawidłowe lub spóźnione deklaracje mogą skutkować:
- naliczeniem odsetek za zwłokę – urząd doliczy je automatycznie, licząc od dnia, w którym deklaracja powinna być złożona,
- odpowiedzialnością karno-skarbową – jeśli urząd uzna działanie za uchylanie się od obowiązku, możesz zostać ukarany grzywną,
- wezwaniem do złożenia korekty lub wyjaśnień – jeśli dane budzą wątpliwości, urząd może wszcząć postępowanie wyjaśniające lub kontrolę.
Co zrobić, jeśli popełniłeś błąd w zakresie podatku od nieruchomości?
|
Jak sprawdzić podatek od nieruchomości w Warszawie?
Jedno z najczęstszych pytań właścicieli mieszkań i działek to: gdzie mogę sprawdzić wysokość podatku i jak to załatwić bez stania w kolejkach?
Jeśli jesteś osobą fizyczną, decyzję podatkową powinieneś otrzymać od urzędu dzielnicy w formie pisemnej – najczęściej listem poleconym. Znajdziesz w niej informację o wysokości należnego podatku, terminach płatności oraz numerze konta, na który należy dokonać przelewu.WAŻNE!
Urząd nie wysyła decyzji podatkowych osobom prawnym – w ich przypadku to podatnik musi sam obliczyć i zadeklarować należny podatek w formularzu DN-1.
Co zrobić, jeśli nie otrzymałeś decyzji?
Zdarza się, że decyzja podatkowa zaginie, nie dotrze albo zostanie przeoczona. Jeśli:
- nie masz pewności, czy powinieneś otrzymać decyzję,
- zgubiłeś pismo z urzędu,
- zmieniłeś adres i nie wiesz, gdzie trafił list,
skontaktuj się z urzędem dzielnicy właściwym dla lokalizacji Twojej nieruchomości. Pracownicy wydziału finansowego mogą sprawdzić, czy i kiedy wysłano decyzję, oraz poinformują Cię, co zrobić dalej.
Dane kontaktowe i adresy znajdziesz na stronie: warszawa19115.pl.
Masz decyzję? Czas na przelew
Jeśli otrzymałeś już decyzję podatkową, pozostaje tylko jedno – zapłacić podatek w terminie.
Numer konta bankowego znajdziesz na decyzji lub na stronie internetowej urzędu Twojej dzielnicy. Każda dzielnica ma swój indywidualny numer rachunku, często przypisany do konkretnego podatnika.
Jak zapłacić podatek od nieruchomości?
- Tradycyjnie – przelewem bankowym lub w placówce pocztowej.
- Online – przez bankowość internetową.
- W kasie urzędu (jeśli Twoja dzielnica nadal przyjmuje płatności gotówką – sprawdź przed wizytą).
Podatek można wpłacić jednorazowo lub w ratach – terminy znajdziesz w decyzji (najczęściej: 15 marca, 15 maja, 15 września, 15 listopada).
Masz pytania? Chcesz, abyśmy pomogli Ci przeanalizować podatek od Twojej nieruchomości lub nieruchomości, którą planujesz kupić? Skontaktuj się z nami – zespół Eteria jest tu, by pomóc.
