Jak sprawdzić podatek od nieruchomości w Warszawie? Podatki i opłaty, stawki podatku, deklaracje, formularze

Zastanawiasz się, jak sprawdzić podatek od nieruchomości w Warszawie? Jesteś właścicielem mieszkania, domu lub działki i chcesz wiedzieć, ile zapłacisz oraz gdzie i kiedy to zgłosić? Odpowiedzi znajdziesz w poradniku, który krok po kroku wyjaśni Ci wszystko, co musisz wiedzieć o podatku od nieruchomości w stolicy.

Czym jest podatek od nieruchomości?

Podatek od nieruchomości to obowiązkowe świadczenie pieniężne na rzecz gminy, nakładane na właścicieli lub posiadaczy gruntów, budynków i budowli.

 Kto płaci podatek od nieruchomości?

Obowiązek ten dotyczy:

  • właścicieli nieruchomości lub obiektów budowlanych – czyli osób, które mają pełne prawo własności do nieruchomości, potwierdzone np. aktem notarialnym lub wpisem w księdze wieczystej,
  • użytkowników wieczystych gruntów – posiadających prawo do korzystania z gruntu, zazwyczaj przez 99 lat,
  • posiadaczy samoistnych nieruchomości lub obiektów budowlanych – czyli osób, które faktycznie władają nieruchomością „jak właściciel”, mimo że formalnie nie mają do niej prawa własności (np. mieszkają i gospodarują na działce, choć nie mają do niej tytułu prawnego),
  • w niektórych przypadkach: posiadaczy zależnych nieruchomości, stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.

Podstawa prawna naliczania podatku od nieruchomości w Warszawie

Na jakiej podstawie naliczany jest podatek od nieruchomości w Warszawie? To nie „widzimisię” urzędu. Wszystko opiera się na przepisach, które obowiązują w całej Polsce oraz na lokalnych uchwałach podejmowanych przez Radę Miasta Warszawy.

Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych

Podstawowy akt prawny, który określa, czym jest podatek od nieruchomości, kto go płaci, co podlega opodatkowaniu i jak ustalana jest jego wysokość to:

USTAWA z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych

Uchwała Rady Miasta Stołecznego Warszawy 2025 r.

Każdego roku Rada Miasta Warszawy określa stawki podatku dla poszczególnych rodzajów nieruchomości. Na rok 2025 obowiązuje:

UCHWAŁA NR XII/389/2024 RADY MIASTA STOŁECZNEGO WARSZAWY z 28 listopada 2024 r. w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości na 2025 rok

Rodzaje nieruchomości a sposób naliczania podatku

Nie każda nieruchomość jest opodatkowana w taki sam sposób. To, ile zapłacisz, zależy m.in. od tego, czy posiadasz grunt, budynek mieszkalny czy budowlę przemysłową. W każdym z tych przypadków ustawa przewiduje konkretny sposób naliczania podatku. Stawkę podatku określa zaś wspomniana Uchwała Rady Miasta Stołecznego Warszawy.

Grunt

Grunty to inaczej działki. Podatek nalicza się za każdy metr kwadratowy, a jego wysokość zależy od sposobu wykorzystania.

Jak obliczyć podatek od gruntu?

  1. Ustal powierzchnię gruntu (w m²) na podstawie danych z ewidencji gruntów i budynków.
  2. Sprawdź, do której kategorii należy grunt (np. związany z działalnością gospodarczą, pod wodami itp.).
  3. Pomnóż powierzchnię przez obowiązującą stawkę dla tej kategorii.
PRZYKŁAD
Jeśli posiadasz działkę o powierzchni 300 m² związaną z działalnością gospodarczą:
300 m² × 1,38 zł = 414 zł rocznie.

Budynek

Budynek to każda trwała konstrukcja z dachem i fundamentami, wydzielona ścianami. Tu podatek zależy od powierzchni użytkowej, mierzonej po wewnętrznej stronie ścian, z uwzględnieniem kondygnacji.

Jak obliczyć podatek od budynku?

  1. Zmierz powierzchnię użytkową budynku – łącznie na wszystkich kondygnacjach.
  • Jeśli pomieszczenia mają wysokość od 1,40 m do 2,20 m – ich powierzchnię wlicza się w 50%.
  • Pomieszczenia niższe niż 1,40 m nie są wliczane.
  1. Sprawdź, do jakiej kategorii należy budynek (np. mieszkalny, gospodarczy itp.).
  2. Pomnóż powierzchnię użytkową przez odpowiednią stawkę.
PRZYKŁAD
Jeśli posiadasz mieszkanie o powierzchni użytkowej 60 m²:
60 m² × 1,19 zł = 71,40 zł rocznie.

Budowla

Budowle to m.in. wiadukty, silosy, zbiorniki czy instalacje techniczne. W ich przypadku podatek liczony jest NIE od powierzchni, ale od wartości obiektu, ustalonej na podstawie przepisów podatkowych.

Jak obliczyć podatek od budowli?

  1. Ustal wartość budowli zgodnie z zasadami amortyzacji (czyli wartość początkowa z dnia 1 stycznia roku podatkowego, niepomniejszona o odpisy). Jeśli budowla została już całkowicie zamortyzowana, przyjmuje się wartość z dnia ostatniego odpisu.
  2. Pomnóż wartość budowli przez stawkę 2% (czyli 0,02).
PRZYKŁAD
Jeśli posiadasz budowlę wartą 500 000 zł:
500 000 zł × 2% = 10 000 zł rocznie.

Zgłoszenie nieruchomości do opodatkowania – deklaracje i formularze

Zgodnie z przepisami zgłoszenie nieruchomości do opodatkowania to obowiązek każdego właściciela lub posiadacza. W zależności od tego, czy jesteś osobą fizyczną, czy działasz jako osoba prawna, obowiązują Cię inne formularze oraz terminy.

Osoby fizyczne

Osoby fizyczne muszą złożyć informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych (formularz IN-1) w ciągu 14 dni od dnia, w którym:

  • nabyły nieruchomość (np. przez zakup, darowiznę, spadek),
  • zakończyły budowę budynku lub rozpoczęły użytkowanie przed ukończeniem,
  • zmieniły sposób użytkowania nieruchomości (np. lokal mieszkalny przeznaczyły na działalność).
Uwaga: Jeśli nieruchomość jest współwłasnością osoby fizycznej i prawnej, formularz IN-1 nie obowiązuje. Dotyczy on wyłącznie przypadków, gdy współwłaścicielami są tylko osoby fizyczne lub wspólnota mieszkaniowa.

Osoby prawne

Osoby prawne oraz jednostki organizacyjne i spółki nieposiadające osobowości prawnej mają obowiązek wypełnienia i złożenia deklaracji DN-1:

  • do 31 stycznia każdego roku podatkowego – w przypadku kontynuacji obowiązku,
  • w ciągu 14 dni – jeśli obowiązek podatkowy powstał w trakcie roku (np. nowy zakup nieruchomości, zakończenie budowy, zmiana użytkowania).
Uwaga: Deklarację DN-1 składa się oddzielnie dla każdej dzielnicy, na terenie której znajdują się poszczególne nieruchomości.

Gdzie i jak składać dokumenty?

Formularze IN-1 oraz DN-1 (wraz z odpowiednimi załącznikami, np. ZIN-1, ZDN-1) można:

  • złożyć osobiście w urzędzie dzielnicy właściwym dla lokalizacji nieruchomości,
  • wysłać pocztą (liczy się data nadania),
  • złożyć elektronicznie – za pośrednictwem platform ePUAP lub e-Urząd Skarbowy (z kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub profilem zaufanym).
Formularze i szczegółowe broszury informacyjne znajdziesz na stronie internetowej podatki.gov.pl.

Stawki podatku od nieruchomości w Warszawie 2025 rok

Wysokość podatku od nieruchomości w Warszawie na 2025 rok została określona we wspomnianej Uchwale Rady Miasta Stołecznego Warszawy. Kwoty są zróżnicowane w zależności od rodzaju nieruchomości i sposobu jej wykorzystania.

BUDYNKI LUB ICH CZĘŚCI
Mieszkalne1,19 zł/m²
Związane z prowadzeniem działalności gospodarczej (i budynki mieszkalne lub ich części zajęte na prowadzenie działalności)34,00 zł/m²
Zajęte na działalność gospodarczą w zakresie obrotu kwalifikowanymmateriałem siewnym 15,92 zł/m²
Związane z udzielaniem świadczeń zdrowotnych (do 2000 m²)6,95 zł/m²
Związane z udzielaniem świadczeń zdrowotnych (powyżej 2000 m²) 3,48 zł/m²
Pozostałe (w tym OPP)11,48 zł/m²
GRUNTY
Związane z prowadzeniem działalności gospodarczej1,38 zł/m²
Pod wodami powierzchniowymi  6,84 zł/ha
Grunty pozostałe (w tym OPP)0,73 zł/m²
Grunty niezabudowane na obszarze rewitalizacji (bez zabudowy przez 4 lata)4,51 zł/m²
BUDOWLE
2% wartości obiektu

Uwaga: Podane stawki obowiązują od 1 stycznia 2025 roku i mogą różnić się od tych z lat poprzednich. Aktualne wartości zawsze znajdziesz w uchwale Rady Miasta.

Skutki błędów lub braku deklaracji – odsetki, sankcje

Nie złożyłeś deklaracji na czas? A może podałeś błędną powierzchnię użytkową lub pomyliłeś się w stawce? Niestety, urząd nie przymknie na to oka.

Nieprawidłowe lub spóźnione deklaracje mogą skutkować:

  • naliczeniem odsetek za zwłokę – urząd doliczy je automatycznie, licząc od dnia, w którym deklaracja powinna być złożona,
  • odpowiedzialnością karno-skarbową – jeśli urząd uzna działanie za uchylanie się od obowiązku, możesz zostać ukarany grzywną,
  • wezwaniem do złożenia korekty lub wyjaśnień – jeśli dane budzą wątpliwości, urząd może wszcząć postępowanie wyjaśniające lub kontrolę.
Co zrobić, jeśli popełniłeś błąd w zakresie podatku od nieruchomości?
  • Złóż korektę deklaracji – jak najszybciej popraw formularz i złóż korektę IN-1 lub DN-1 (z odpowiednimi załącznikami). Dołącz wyjaśnienie przyczyny korekty.
  • Skontaktuj się z urzędem – jeśli nie jesteś pewien, jak naprawić błąd, zadzwoń do wydziału finansowego swojej dzielnicy. Możesz umówić się na konsultację lub zapytać przez ePUAP.
  • Nie zwlekaj z zapłatą podatku – nawet jeśli złożysz korektę z opóźnieniem, uregulowanie zaległości zmniejsza ryzyko sankcji.

Jak sprawdzić podatek od nieruchomości w Warszawie?

Jedno z najczęstszych pytań właścicieli mieszkań i działek to: gdzie mogę sprawdzić wysokość podatku i jak to załatwić bez stania w kolejkach?

Jeśli jesteś osobą fizyczną, decyzję podatkową powinieneś otrzymać od urzędu dzielnicy w formie pisemnej – najczęściej listem poleconym. Znajdziesz w niej informację o wysokości należnego podatku, terminach płatności oraz numerze konta, na który należy dokonać przelewu.WAŻNE!
Urząd nie wysyła decyzji podatkowych osobom prawnym – w ich przypadku to podatnik musi sam obliczyć i zadeklarować należny podatek w formularzu DN-1.

Co zrobić, jeśli nie otrzymałeś decyzji?

Zdarza się, że decyzja podatkowa zaginie, nie dotrze albo zostanie przeoczona. Jeśli:

  • nie masz pewności, czy powinieneś otrzymać decyzję,
  • zgubiłeś pismo z urzędu,
  • zmieniłeś adres i nie wiesz, gdzie trafił list,

skontaktuj się z urzędem dzielnicy właściwym dla lokalizacji Twojej nieruchomości. Pracownicy wydziału finansowego mogą sprawdzić, czy i kiedy wysłano decyzję, oraz poinformują Cię, co zrobić dalej.

Dane kontaktowe i adresy znajdziesz na stronie: warszawa19115.pl.

Masz decyzję? Czas na przelew

Jeśli otrzymałeś już decyzję podatkową, pozostaje tylko jedno – zapłacić podatek w terminie.

Numer konta bankowego znajdziesz na decyzji lub na stronie internetowej urzędu Twojej dzielnicy. Każda dzielnica ma swój indywidualny numer rachunku, często przypisany do konkretnego podatnika.

Jak zapłacić podatek od nieruchomości?

  • Tradycyjnie – przelewem bankowym lub w placówce pocztowej.
  • Online – przez bankowość internetową.
  • W kasie urzędu (jeśli Twoja dzielnica nadal przyjmuje płatności gotówką – sprawdź przed wizytą).

Podatek można wpłacić jednorazowo lub w ratach – terminy znajdziesz w decyzji (najczęściej: 15 marca, 15 maja, 15 września, 15 listopada).

Masz pytania? Chcesz, abyśmy pomogli Ci przeanalizować podatek od Twojej nieruchomości lub nieruchomości, którą planujesz kupić? Skontaktuj się z nami – zespół Eteria jest tu, by pomóc.

Nataliia Iali
POSTED BY:
Nataliia Iali
Prezes Zarządu
CEO i serce Eteria Consulting. Stoi na czele ponad 20 osobowego zespołu profesjonalistów. Nataliia wyznacza standardy doskonałości w...

Skorzystaj z bezpłatnego kalkulatora i dowiedz się ile warte jest Twoje mieszkanie